女婿作為交易員擅自平倉(cāng)，致公司虧損5510萬(wàn)，再跟身為公司股東的岳父，以自有及自籌資金悉數(shù)賠償虧損，金字火腿的這一樁離奇事件又有新進(jìn)展——接監(jiān)管罰單。

3月10日，浙江證監(jiān)局披露了關(guān)于對(duì)金字火腿及相關(guān)人員采取出具警示函措施的決定。

浙江證監(jiān)局表示，該公司期貨交易發(fā)生5510萬(wàn)重大損失未及時(shí)披露、收到大額員工賠償未及時(shí)披露、會(huì)計(jì)處理不規(guī)范、超額保證金未履行審議和披露程序等問(wèn)題。

按照相關(guān)規(guī)定，浙江證監(jiān)局決定對(duì)該公司、施延軍、吳月肖、王啟輝分別采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。金字火腿公告稱，公司及相關(guān)責(zé)任人收到上述行政監(jiān)管措施后高度重視，將嚴(yán)格按要求整改，上述行政監(jiān)管措施對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)重大影響，敬請(qǐng)廣大投資者理性投資，注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

早在今年1月，金字火腿披露套保業(yè)務(wù)進(jìn)展公告，一筆逾5000萬(wàn)元的期貨交易虧損浮出水面。隨即，深交所對(duì)其發(fā)出關(guān)注函，要求說(shuō)明商品期貨套保業(yè)務(wù)的內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理等制度，交易員虧損、補(bǔ)款細(xì)則等。而在后續(xù)回復(fù)中，公司的具體持倉(cāng)操作、交易員為時(shí)任實(shí)控人、董事長(zhǎng)侄女婿的身份一并浮出水面。

一宗罪：公司套保業(yè)務(wù)屬于套期無(wú)效

浙江證監(jiān)局表示，在日常監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)，金字火腿存在多項(xiàng)問(wèn)題，首先是期貨交易發(fā)生重大損失未及時(shí)披露。

早在去年1月，經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，金字火腿擬開(kāi)展生豬期貨套期保值業(yè)務(wù)。浙江證監(jiān)局表示，在實(shí)際操作中，因期貨頭寸與現(xiàn)貨實(shí)際需求不匹配，該公司的套期保值業(yè)務(wù)屬于套期無(wú)效的情形。

具體來(lái)看，金字火腿在去年3月16日開(kāi)立期貨賬戶，同年8月逐步買入了生豬期貨看漲合約，使用保證金在5000萬(wàn)元以內(nèi)。

2021年8月底期貨交易員操作公司賬戶陸續(xù)買入生豬2111、2201、2203、2205看漲合約，該賬戶從17000元/噸左右開(kāi)始建倉(cāng)，至15000元/噸左右完成建倉(cāng)，期間生豬期貨價(jià)格最低下探至13000元/噸左右。

由于生豬現(xiàn)貨和期貨價(jià)格隨后持續(xù)呈現(xiàn)單邊下跌趨勢(shì)，該公司賬戶出現(xiàn)較大金額浮虧，保證金大幅縮水。

2021年9月初該公司決定將所持倉(cāng)的全部生豬期貨合約后期進(jìn)行實(shí)物交割，并補(bǔ)充了部分保證金(最高時(shí)保證金為7000萬(wàn)元)。

不過(guò)，2021年9月中旬開(kāi)始，生豬期貨價(jià)格繼續(xù)大幅下跌，公司期貨交易員擅自將持有的合約進(jìn)行了平倉(cāng)操作，導(dǎo)致該公司賬戶總計(jì)虧損5510.53萬(wàn)元。

經(jīng)深交所發(fā)出關(guān)注函后，金字火腿在回復(fù)中進(jìn)一步表示稱，公司在任一時(shí)點(diǎn)，在期貨市場(chǎng)建立的凈多頭或凈空頭頭寸原則上不能超過(guò)未來(lái)一年用量的2/3。

在建倉(cāng)頭寸上，截至2021年8月31日，該公司持倉(cāng)量為1.63萬(wàn)噸(1017.00手)，低于公司2020年度采購(gòu)量和2021年度計(jì)劃采購(gòu)量的2/3，但由于2021年生豬現(xiàn)貨價(jià)格持續(xù)下行，公司品牌肉業(yè)務(wù)開(kāi)展未達(dá)預(yù)期，故與2021年在現(xiàn)貨市場(chǎng)實(shí)際采購(gòu)數(shù)量沒(méi)有完全匹配。

對(duì)于此次期貨交易過(guò)程，浙江證監(jiān)局指出，截至2021年8月24日，金字火腿期貨賬戶累計(jì)產(chǎn)生浮虧1131.01萬(wàn)元，占2020年經(jīng)審計(jì)的歸屬于上市公司股東凈利潤(rùn)的19.07%，且首次超過(guò)1000萬(wàn)元，達(dá)到披露要求。

此外，截至2021年9月30日，期貨賬戶累計(jì)實(shí)際虧損金額為5510.53萬(wàn)元，占2020年歸屬于公司凈利潤(rùn)的92.92%。該公司直至2022年1月27日才對(duì)上述期貨交易重大損失進(jìn)行披露，存在重大損失披露不及時(shí)的情形。

二宗罪：大額賠償未及時(shí)披露

在此次事件中，交易員楊凱在未取得授權(quán)的情況下將期貨合約賣出平倉(cāng)，導(dǎo)致該公司發(fā)生重大損失，按考核規(guī)定予以全部賠償。2021年9月29日和9月30日，公司共收到楊凱5510.53萬(wàn)元賠償款，占2020年歸屬于公司凈利潤(rùn)的92.92%，但直至2022年1月27日才對(duì)上述賠償款進(jìn)行披露。

浙江證監(jiān)局表示，楊凱的大額賠償構(gòu)成該公司額外收益，但公司未按規(guī)定及時(shí)對(duì)上述賠償進(jìn)行信息披露。

事實(shí)上，由于賠償金額較大，該交易員的身份一度引發(fā)市場(chǎng)熱議。而在此前關(guān)注函的回復(fù)中，金字火腿表示，賠償款來(lái)源于楊凱及岳父施雄飚自有及自籌資金。而施雄飚是持有金字火腿3.45%股份的自然人股東，也是公司前實(shí)際控制人兼現(xiàn)任總經(jīng)理施延軍之兄。

這也意味著，交易員楊凱是時(shí)任實(shí)控人施延軍的侄女婿。該公司認(rèn)為，施雄飚基于其岳父的身份而并非股東身份，用自有及自籌資金幫助其女婿支付補(bǔ)償款，此筆交易不構(gòu)成權(quán)益性交易。

三宗罪：期貨業(yè)務(wù)風(fēng)控業(yè)務(wù)存缺陷

除上述兩項(xiàng)問(wèn)題外，浙江證監(jiān)局還表示，同時(shí)在2021年9月，公司期貨賬戶累計(jì)投入資金7000萬(wàn)元，超過(guò)董事會(huì)審議通過(guò)的5000萬(wàn)元額度，超額投入期貨賬戶的保證金未履行審議和披露程序。

從公司期貨業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，浙江證監(jiān)局認(rèn)為，金字火腿存在對(duì)賬戶缺乏有效監(jiān)管、操作授權(quán)管理不到位等缺陷。

總體來(lái)看，上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第三條、第二十二條、第二十五條規(guī)定，以及《上市公司治理準(zhǔn)則》第三條規(guī)定。金字火腿時(shí)任董事長(zhǎng)施延軍、時(shí)任總裁兼財(cái)務(wù)總監(jiān)吳月肖、時(shí)任董事會(huì)秘書王啟輝對(duì)上述違規(guī)事項(xiàng)承擔(dān)主要責(zé)任，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第四條的規(guī)定。

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，浙江證監(jiān)局決定對(duì)公司及前述相關(guān)主要擔(dān)責(zé)人分別采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。同時(shí)，要求該公司認(rèn)真吸取教訓(xùn)，加強(qiáng)證券法律法規(guī)學(xué)習(xí)，提高公司規(guī)范運(yùn)作水平和信息披露質(zhì)量，并于收到?jīng)Q定書之日起十個(gè)工作日內(nèi)提交書面整改報(bào)告，杜絕今后再次發(fā)生此類違規(guī)行為。

四宗罪：會(huì)計(jì)處理不規(guī)范導(dǎo)致三季報(bào)披露不準(zhǔn)確

浙江證監(jiān)局還提到，公司未對(duì)套期工具的公允價(jià)值進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算，未在收到楊凱大額賠償款時(shí)進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)處理，導(dǎo)致公司2021年三季報(bào)披露不準(zhǔn)確。公司于2022年1月27日披露《關(guān)于2021年第三季度會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》，對(duì)2021年三季度報(bào)告進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。

（文章來(lái)源：財(cái)聯(lián)社）